PUNKTUM: Steuertipps zum Jahreswechsel 2025/2026 jetzt downloaden

Das von der Bundesregierung beschlossene Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm ist bereits am 19.7.2025 in Kraft getreten. Diese Gesetzesänderungen werden ebenso erläutert wie die wesentlichen Urteile des Bundesfinanzhofs und die Verwaltungsanweisungen, soweit sie sich auf die aktuelle steuerliche Situation auswirken. Insbesondere zum Jahreswechsel 2025/2026 macht es Sinn sich einen Überblick über die aktuelle Situation zu verschaffen, um alle Fördermöglichkeiten auszuschöpfen und nicht mehr Steuern zu zahlen, als unbedingt erforderlich ist.

Inhaltsübersicht

1. Neuerungen und Sonderregelungen
1.1. Investitionsbooster 2025
1.2. Senkung der Körperschaftsteuer
1.3. Offenlegung bei Kapitalgesellschaften

2. Gewinnermittlung
2.1. Grundsätzliche Überlegungen für den Jahreswechsel 2025/2026
2.2. Rückstellungen
2.3. Rechnungsabgrenzung: Bagatellgrenze
2.4. Abschreibung
2.5. Steuerfreie Rücklagen
2.6. Keine Abzinsung für zinslose Verbindlichkeiten
2.7. Firmenwagen: Besteuerung bei Elektro- und Hybridelektrofahrzeugen
2.8. Sonderabschreibungen für reine Elektrofahrzeuge
2.9. Sonderabschreibungen für Elektro-Lieferfahrzeuge
2.10. Häusliches Arbeitszimmer bei Selbständigen
2.11. Geringwertige Wirtschaftsgüter/Sammelposten
2.12. Geschenke: Freigrenze von 50 €
2.13. Besonderheiten bei der Abrechnung von Reisekosten

3. Personengesellschaften und ihre Gesellschafter
3.1. Beteiligung als Sonderbetriebsvermögen
3.2. Investitionsabzugsbeträge bei Personengesellschaften
3.3. Option zur Besteuerung als Kapitalgesellschaft

4. Umsatzsteuer und Vorsteuer
4.1. Anspruch auf Ist-Besteuerung
4.2. Zuordnung bei der Umsatzsteuer
4.3. Vorsteuerabzug
4.4. Vorsteuer für die private Wohnung (Zuordnung)
4.5. Umsatzsteuer: PKW-Überlassung an Arbeitnehmer
4.6. Photovoltaikanlagen: Nullsteuersatz
4.7. E-Rechnungen seit 2025
4.8. Rückwirkende Rechnungsberichtigung

5. Arbeitgeber und Arbeitnehmer
5.1. Entfernungspauschale
5.2. Homeoffice-Pauschale
5.3. Berufskleidung
5.4. Abschreibung
5.5. Betriebsveranstaltungen
5.6. E-Fahrzeuge: Behandlung von Stromkosten des Arbeitnehmers
5.7. Reisekosten: Abrechnung bei Elektrofahrzeugen
5.8. Reisekostenerstattungen bei Arbeitnehmern
5.9. Doppelte Haushaltsführung
5.10. Auswirkungen bei der Erhöhung des Mindestlohns

6. Für Hauseigentümer und Kapitalanleger
6.1. Lineare Abschreibung von Gebäuden
6.2. Förderung von Photovoltaikanlagen
6.3. Vermietung: Verhältnis der tatsächlichen zur ortsüblichen Miete
6.4. Schuldzinsenabzug bei gemischter Nutzung
6.5. Höhe des Sparerfreibetrags
6.6. Verlustverrechnung bei Termingeschäften

7. Übersicht: Höhe des Grundfreibetrags und der Kinderfreiträge 2025/2026

8. Geplante Steueränderungen
8.1. Entwurf eines Steueränderungsgesetzes: was sich ab 1.1.2026 ändern soll
8.2. Einführung eines Aktivrentengesetzes